中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知
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中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知
（银监办发〔2005〕65号 2005年3月25日）
各银监局：
现将《加强农村信用社稽核工作指导意见》印发给你们，请结合实际贯彻执行。
一、要督促辖内农村信用社按照《加强农村信用社稽核工作指导意见》的要求，尽快建立健全内部稽核体系，进一步充实稽核力量，加大稽核频率和处罚力度，提高自我控制机制的有效性。
二、要进一步加强农村信用社内控机制有效性的监管，在深化改革的过渡时期，特别要加强对农村信用社内部稽核工作的监管、指导，努力构建农村信用社对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内控机制。
三、要加强与监管对象的沟通与交流，积极了解、掌握农村信用社稽核工作情况，充分利用农村信用社自身稽核工作成果和信息资料，以农村信用社内部稽核为依托，合理安排监管资源，提高监管效率，促进农村信用社健康、稳定、持续发展。
二○○五年三月二十五日
加强农村信用社稽核工作指导意见
为切实加强农村信用社稽核工作，提高稽核工作的独立性、权威性和有效性。根据国家有关法律法规、银行业审慎监管要求、结合农村信用社实际，制定本指导意见。
一、 稽核工作的总体要求和主要任务
（一）农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农村信用社务必高度重视稽核工作，进一步建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实现稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核手段的运用，注重现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责任，严格问责制度，提高稽核工作的效率和质量。当前农村信用社稽核工作的总体要求是：
1.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，全面加强农村信用社稽核工作。
2.实行理事长负责制，稽核直接向理事会负责和报告工作。
3.完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质。 4.县（市）联社为稽核工作重点，健全稽核职能，扩大稽核范围，提高检查频率，强化常规稽核工作。
5.建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，强化后续稽核，确保稽核工作的有效性。
6.认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段，求真务实、因地制宜的开展稽核工作。
（二）稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务有：
1.检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
2.检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
3.检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。
4.检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
5.积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
6.针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。
二、 稽核工作的职责和权限
（一）省级联社全面负责本省农村信用社稽核工作。一是研究制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内农村信用社开展专项稽核；三是对省级联社、地市联社财务收支情况进行常规稽核；四是按当前职工管理权限，对地市、县（市）联社高管人员在任或离任、离岗进行常规稽核；五是组织实施辖内稽核人员任职资格考试，颁发资格证书，开展稽核人员培训；六是统计、汇总辖内农村信用社稽核数据；七是统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织实施。
（二）办事处（地市联社）的主要职责是贯彻落实省级联社稽核工作意见和部署，并接受省级联社的授权，对县级机构的稽核工作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省级联社布置的各项专项稽核；二是对县（市）联社的财务收支情况进行常规稽核；三是对县（市）联社高管人员进行任职期间的年度常规稽核；四是根据授权对县（市）联社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）进行离任稽核 ；五是对县（市）联社的稽核工作进行整体评价。
（三）县（市）联社主要是对联社营业部、辖内农村信用社及业务网点进行常规稽核，并对农村信用社内控和风险进行评价。
一是实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。
二是定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
三是其他常规性稽核内容：农村信用社年终决算的稽核；农村信用社高管人员任职期间的年度稽核；农村信用社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）的离任稽核，凡属提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。
（四）稽核人员在执行任务时具有相应权限，被稽核单位应积极配合。
稽核工作人员主要职权：一是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。
三、 稽核工作程序和问责制度
（一）规范稽核操作程序。农村信用社稽核工作要规范化和制度化，严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。
1.准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
2.实施阶段。应严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要填制《现场检查事实与评价》书，被稽核单位对所涉及的有关问题及稽核结论签署意见。
3.报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以《现场检查事实与评价》为基础，并结合被稽核单位的反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容：被稽核单位的基本经营情况（或被稽核项目的基本情况）、实施检查的情况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核，可采取格式化稽核报告的方式填报。
《稽核报告》在报理事会的同时，必须报送上级稽核部门和当地银行业监管机构。
4.处理阶段。省级联社应统一制定《农村信用社稽核处罚办法》，稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做出相应处罚；情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处罚；构成犯罪的及时移交司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核，复核决定为最终决定。
5.建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案目录，专人管理，保存期至少5年。
（二）建立稽核工作问责制。农村信用社应当按照责、权、利相一致的原则，建立和完善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度。
1.凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，理事长承担领导责任。
稽核部门对稽核发现的问题已提出明确的处理意见，并据实、及时报告后，理事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失的，稽核部门不承担责任。
2.凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。
稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理，并及时将处理结果或处理意见据实上报，由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担责任。
四、 稽核工作的组织和队伍建设
（一）建立健全组织机构。农村信用社应建立稽核部门，配备专职稽核工作人员。
1.省级联社要单独设立稽核（审计）专门机构，理事会要设立稽核（审计）委员会。省级联社开展专项稽核可采取人员集中、交叉检查的方式，稽核的对象、内容根据农村信用社的经营、风险状况确定。
2.办事处、地市联社应设立独立的稽核检查部门，根据实际需要配备专职稽核人员。办事处、地市联社对农村信用社的稽核，原则上不要抽调一线稽核人员。
3.县（市）联社应单独设立稽核科室，配备足够的专职稽核人员。县（市）联社对农村信用社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，稽核员的管片应根据农村信用社分支机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证管片稽核员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。
（二）充实稽核队伍，提高人员素质。农村信用社要大力充实稽核工作人员，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。建立规范的培训制度，每年要保证稽核人员不少于一周的业务培训，不断提高稽核人员素质。稽核工作人员应具备下列基本条件：
1.具有较高的政治思想水平，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。
2.熟悉农村信用社的各项业务，有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能够独立开展工作。
3.遵纪守法，无不良记录。
4.身体健康，能够适应稽核工作。
（三）提高稽核人员待遇，保持稽核队伍稳定。农村信用社应切实改善稽核人员工作条件，稽核人员在从事稽核工作期间待遇应适当提高。稽核队伍要保持相对稳定，一般不要随意抽调，稽核部门主要负责人的调整须征得上级稽核部门同意。对县（市）联社稽核部门的主要负责人，可实行“上挂一级”管理，其考核、晋升、奖惩等由上一级联社负责。
（四）建立稽核人员任职资格制度。为保证农村信用社稽核队伍的整体素质，要严格稽核人员的准入条件。省级联社要对辖内农村信用社的稽核人员逐步实行统一的任职资格考试、颁证、持证上岗制度。
山西省肥料管理办法
山西省人民政府
山西省肥料管理办法
山西省人民政府
第141号
（2000年4月20日山西省人民政府第4次常务会议通过，自发布之日起施行）
第一章 总则
第一条 为加强肥料管理，维护肥料使用者、生产者和经营者的合法权益，保障人畜健康和安全，促进农业生产的发展，根据有关法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法所称肥料，是指经加工制作，以提供植物养分为主的商品有机、无机和生物肥料类，以改善土壤理化性状为主的土壤调理剂类，以调节植物生长发育状况为主的植物生产调节剂类以及兼有上述两种以上作用的其他制剂。
第三条 在本省行政区域内从事肥料的生产（含肥料分装，下同）、经营和管理活动，适用本办法。
第四条 省农业行政主管部门负责全省肥料登记工作和肥料监督管理工作。省农业行政主管部门所属的土壤肥料管理机构具体实施肥料登记的有关工作。地（市）、县（市、区）农业行政主管部门负责本行政区域内的肥料监督管理工作。
省人民政府主管肥料生产的部门负责全省肥料生产的监督管理工作。
县级以上人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的肥料监督管理工作。
第二章 肥料登记
第五条 肥料产品实行登记制度。根据国家有关规定，下列肥料品种免于登记：
硫酸铵、尿素、硝酸铵、氰铵化钙、磷酸铵（磷酸一铵、磷酸二铵）、硝酸磷肥、过磷酸钙、氯化钾、硫酸钾、硝酸钾、氯化铵、碳酸氢铵、钙镁磷肥、高浓度复合肥以及国家规定的其他免予登记的肥料。
进口肥料的登记管理按国家有关规定执行。
第六条 肥料登记由领有工商营业执照的肥料生产企业申请。申请人应向受理登记机关提供下列内容的资料：
（一）产品的主要成份、配方和理化性状；
（二）产品的技术指标、检验规则和方法；
（三）产品的主要原料和生产的主要工艺；
（四）产品有毒、有害元素的含量；
（五）产品在三个不同类型的生态区域就不同作物或土壤进行的田间肥料应用试验所得到的安全用量、使用技术和增产效果的资料。符合国家标准的复混肥除外。
申请登记用于在水果、蔬菜的叶面喷施、调理土壤和调节植物生长肥料的，还需提供国家规定的检验机构出具的毒理学试验报告。
省土壤肥料管理机构受理后按规定标准抽取肥料样品或委托地市农业行政主管部门的土壤肥料管理机构抽取肥料样品。
第七条 肥料登记申请，由省土壤肥料管理机构受理并进行初审。初审合格的，属国务院农业行政主管部门登记的肥料种类，按规定报国务院农业行政主管部门审核登记；属本省登记和国务院农业行政主管部门委托登记的肥料种类，提交省肥料评审委员会提出评审意见后，经省农业行
政主管部门审核，予以登记，并向社会公告。
省肥料评审委员会由省农业、化工、质量技术监督、环保、卫生、供销社等部门以及有关企业、事业单位推荐的肥料技术专家组成。
第八条 肥料登记分正式登记和临时登记。
符合下列条件的，办理正式登记，发给肥料登记证，有效期五年：
（一）产品有正式名称和通用名称；
（二）产品符合国家规定的标准；
（三）产品安全性鉴定合格，对作物、土壤、环境和人、畜无危害作用；
（四）产品具有明显、可靠的肥效；
（五）除符合国家标准的复混肥外，产品经规定要求的田间应用试验，作物增产效果在5％以上。
具备前款所列（一）至（四）项条件，未按规定进行田间试验的，办理临时登记，发给肥料临时登记证，有效期二年。
不符合登记条件的，不予登记。登记机关应书面向申请人说明理由。
第九条 肥料登记有效期满，需继续生产的，应在有效期满前30日内申请续展登记。在此期间未能提出申请的，可以给予30日的宽展期。宽展期满仍未提出申请的，注销其登记。肥料正式登记的续展期为五年，临时登记的续展期为二年。肥料续展登记后予以公告。
第十条 肥料生产企业在肥料产品登记有效期限内，变更企业名称或产品名称的，应进行肥料变更登记；改变肥料成份或剂型的，应重新登记。
第三章 肥料生产
第十一条 肥料生产应当符合国家肥料工业的产业政策，鼓励研究、创制新肥料。
第十二条 列入国家和省实施生产许可证管理产品目录的肥料产品实行生产许可制度；未取得生产许可证的，任何单位和个人不得生产和经营。
第十三条 肥料生产企业取得肥料生产许可证，应当具备下列条件：
（一）有工商行政管理机关核发的营业执照；
（二）有生产工艺流程、设计图纸或技术文件；
（三）有符合规定的产品质量标准和保证该产品质量的生产设备、工艺装备和计量检验与测试手段；
（四）有保证产品质量和进行正常生产的专业技术人员、熟练技术工人及计量、检验人员。
（五）有控制产品生产质量的手段。
第十四条 生产列入国家实施生产许可证管理目录的肥料产品，应向省人民政府主管肥料生产的部门提出许可申请，审核后经省工业产品生产许可证管理机构同意，报国家有关部门批准发证。
生产列入本省实施生产许可证管理目录的肥料产品，应向省人民政府主管肥料生产的部门提出许可申请，经审核后报省工业产品生产许可证管理机构批准发证。
第十五条 肥料生产企业应当按产品的质量标准、生产工艺、操作规程组织生产，并严格执行国家建设项目环境管理制度，防止产生环境污染。
第十六条 肥料产品的包装必须印有标签或附有使用说明书。肥料标签或使用说明书应用中文载明下列内容：
（一）产品名称、通用名，生产厂名和厂址；
（二）肥料登记证号和生产许可证号的标记、编号和批准日期；
（三）产品标准的代号、编号和名称；
（四）产品有效成份的名称、含量及其净重量（或容量）和剂型；
（五）适用植物和区域，使用方法和注意事项；
（六）生产日期、产品批号和有效期。
分装的肥料产品还应标明分装单位的名称及其地址。
产品标签或使用说明书内容应清晰、准确，应与肥料登记证和生产许可证确定的内容相符。
第十七条 肥料生产企业生产的肥料产品，应当执行国家标准、行业标准或地方标准；没有国家标准、行业标准和地方标准的，应当制定企业标准，作为组织生产的依据。企业的产品标准须报当地政府标准化行政主管部门、农业行政主管部门和主管肥料生产的部门备案。
第十八条 肥料产品出厂前，应当经过检验并出具产品质量检验合格证。不合格的产品，不得出厂。
第四章 肥料经营
第十九条 下列单位可以经营肥料：
（一）供销合作社及其所属的农业生产资料经营单位；
（二）农技推广站、土壤肥料站和植物保护站；
（三）肥料生产企业；
（四）国家规定的其他经营单位。
前款所列单位委托代购代销的，必须经原登记机关审核批准。代购代销肥料业务只限于零售，不得经营批发。
第二十条 肥料经营单位除应具备有关法律、行政法规规定的条件外，还应当具备下列条件：
（一）有掌握肥料使用知识的营业人员；
（二）有与其经营规模相适应的营业场所、仓储设施、安全防护和环境污染防治措施；
（三）有防止肥料变质、失效的必要措施和保证肥料质量的管理制度。
第二十一条 肥料经营单位购进肥料时，应向肥料生产或批发企业核对产品标签或使用说明书、产品质量合格证；实行肥料登记证或生产许可证的肥料，必须核对其肥料登记证和肥料生产许可证，经核对无误方可进货。
肥料经营单位应在自购进肥料之日起30日内，将购进肥料的名称、数量和生产单位的情况向当地农业行政主管部门备案。
第五章 监督检查
第二十二条 任何单位和个人不得生产、经营、使用国家明令禁止生产和撤销登记的肥料，不得经营产品包装上未印制标签或附具说明的肥料。
第二十三条 禁止生产、经营假肥料。下列肥料为假肥料：
（一）以非肥料冒充肥料或以此种肥料冒充他种肥料的；
（二）所含有效成份的种类、名称与产品标签或说明书上注明的有效成份的种类、名称不符的；
（三）产品实际性能与产品标签或说明书上注明的肥料性能不符的。
第二十四条 禁止生产、经营劣质肥料。下列肥料为劣质肥料：
（一）不符合肥料产品质量标准的；
（二）失去使用效能的；
（三）混有危害人畜、农作物、生态环境有毒有害成份的。
第二十五条 利用广播、电视、报刊以及其他媒体发布肥料广告的，必须在发布前由同级农业行政主管部门对广告的内容进行审查；未经审查不得发布。
第二十六条 县级以上农业行政主管部门应当定期向社会公布批准登记的肥料名目，及时提供肥料产品信息，引导农民和其他肥料使用者选购适合当地条件和农作物的优质高效肥料。
第二十七条 县级以上农业行政主管部门应加强对肥料使用者科学施肥的指导，按照当地土壤和种植情况，搞好肥料使用技术的培训和推广，提高肥料的使用效果。
第二十八条 使用肥料应当按照产品标签或使用说明书注明的使用方法、对象、用量使用，防止对环境造成污染和破坏。
第二十九条 肥料在销售、使用过程中发生产品质量问题的，依据《中华人民共和国产品质量法》的有关规定处理；在使用过程中发生技术纠纷的，由农业行政主管部门调解处理，调解不成的，依据有关法律、法规规定处理。
第三十条 县级以上人民政府对肥料负有监督管理职责的部门，应按照各自的职责对辖区内的肥料生产企业、经营单位进行监督检查，必要时可按照有关法律、法规规定抽样检验，受检单位和个人应当配合。
第六章 罚则
第三十一条 有下列行为之一的，由县级以上农业行政主管部门按照以下规定给予处罚：
（一）未取得肥料登记证或肥料临时登记证，擅自生产、经营肥料的，或者生产、经营已撤销登记的肥料的，责令停止生产、经营，并处一万元以上三万元以下罚款；
（二）肥料登记证或肥料临时登记证有效期届满未办理续展登记，擅自继续生产该肥料的，责令限期改正。逾期不改正的，处以一万元以上二万元以下罚款；
（三）肥料经营者逾期不向当地农业行政主管部门就其经营的肥料品种备案的，给予警告并责令限期改正。逾期不改正的，可以处以一千元以下罚款。
第三十二条 假冒、伪造或转让肥料登记证、号或肥料临时登记证、号的，由原发证机关收缴或注销肥料登记证或肥料临时登记证，可以并处一万元以下罚款。
第三十三条 未取得肥料生产许可证擅自生产实行生产许可证管理的肥料产品的，由质量技术监督部门或工商行政管理机关依据有关法律、法规进行处罚。
第三十四条 有下列行为之一的，由县级以上质量技术监督部门依据《中华人民共和国产品质量法》给予处罚：
（一）生产、经营假冒、劣质和无产品质量合格证肥料的；
（二）肥料包装未印刷标签或附具说明书以及印刷的标签或附具的说明书内容短缺不清的；
（三）生产、经营国家明令淘汰的肥料的。
第三十五条 违反本办法规定，擅自从事肥料经营活动的和发布肥料广告未经县级以上农业行政主管部门审查的，由县级以上工商行政管理机关依照有关法律、法规给予处罚。
第三十六条 拒绝、阻碍有关肥料监督管理部门的工作人员依法执行职务的，由公安机关依照治安管理处罚的规定给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 有关肥料监督管理部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第七章 附则
第三十八条 本办法自发布之日起施行。
2000年5月1日
国务院办公厅转发交通部等部门关于深化中央直属和双重领导港口管理体制改革意见的通知
国务院办公厅 交通部 国家计委 国家经贸委 财政部
国务院办公厅转发交通部等部门关于深化中央直属和双重领导港口管理体制改革意见的通知
国办发（2001）91号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
交通部、国家计委、国家经贸委、财政部、中央企业工委《关于深化中央直属和双重领导港口管理体制改革的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真遵照执行。
进一步深化中央直属和双重领导港口管理体制改革是一项政策性强、涉及面广的工作，有关地方人民政府要顾全大局，积极主动做好工作。交通部要会同国家计委、国家经贸委、财政部、中央企业
工委等有关部门，组织专门班子，配合地方人民政府，于2002年3月底前完成港口的下放工作。在深化改革过程中，要严格财经纪律和各项规章制度，并切实做好港口企业的安全生产和稳定工作，做到思想不散、秩序不乱、工作不问断、国有资产不流失。
国务院办公厅
二OO一年十一月二十三日
关于深化中央直属和双重领导港口管理体制改革的意见
交通部 国家计委 国家经贸委 财政部 中央企业工委
(二00一年十月八日)
沿海和长江干线主要港口在我国航运事业对外开放中占有重要地位，在国民经济和对外贸易中发挥着重要作用。1984年以后，国家对这些主要港口的管理体制进行了重大改革，形成了目前的秦皇岛港由中央管理，沿海和长江干线37个港口由中央与地方政府双重领导、以地方政府为主的管理体制。这种管理体制曾对我国港口事业的发展起到了积极的作用。但是，随着我国经济体制改革的不断深入和社会主义市场经济的发展，现行港口管理体制已经不能适应新的形势，需要进一步深化改革。为了有利于政府主管部门进一步转变职能、加强港口行业的行政管理，有利于港口企业按照建立现代企业制度的要求自主经营、走向市场，有利于我国港口事业不断协调发展，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于中央党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩有关问题的通知》 (中办发(998)27号)等有关文件精神，在征求有关地方人民政府意见的基础上，现就深化现行港口管理体制改革提出如下意见：
一、将现由中央管理的秦皇岛港以及中央与地方政府双重领导的港口全部下放地方管理。港下放后原则上交由港口所在城市人民政府管理；需要由省级人民政府管理的，由省级人民政按照“一港一政”的原则自行确定管理形式。港口下放后，实行政企分开，港口企业不再承担行政管理职能，并按照建立现代企业制度的要，进一步深化企业内部改革，成为自主经营、自负盈亏的法人实体。
二、改革港口现行的计划、财务管理体制。计划管理，由现行中央计划管理改为地方管理；财务管理，由“以港养港、以收抵支”改为“收支两条线”，取消港口企业定额上缴、以收抵支的办法，同时按照国家税收管理有关规定征缴港口企业所得税。
港口下放时，其财务关系相应划转。港口的资产无偿划转地方管理(交由国家开发投资公司管理的资产除外)，其债权、债务一并随之转移。港口下放后，应缴企业所得税缴人地方财政，所得税指标以零基数划转。对港口企业1998年至2000年确因经济效益不好而欠交中央财政的利润予以豁免；对港口企业1998年至2000年已上缴当地财政的所得税，不再上解中央财政，由当地财政全额返还港口，用于港口基础设施建设；取消秦皇岛市征收的港口建设配套资金。
港口下放后，在保证中央必要的港口建设费支出的前提下，适当提高各港港口建设费的留成比例。同时，地方人民政府应多方筹措港口建设资金，制定有利于港口发展的政策，为我国港口发展创造良好的条件。
三、逐步放开理货市场，进一步规范理货业务。为保证理货的公正性，促进理货质量的不断提高，港口理货要引入竞争机制，每个港口可先设立两家理货企业。将各港外轮理货公司从港口企业中分离出来，作为独立的企业法人，自主经营。将中国外轮理货总公司向各港外轮理货公司收取管理费的方式改为持有各港外轮理货公司一定的股份，具体比例由交通部组织中国外轮理货总公司与港口企业共同协商确定后，报财政部办理相关的股权确认及产权变更手续：
四、改革引航管理体制。沿海港口的引航机构作为向各码头靠泊船舶提供引航服务的单位，应从港口企业中分离出来。鉴于目前引航机构与港口企业分离的条件尚未成熟，为平稳过渡，引航机构尚未与港口企业分离的港口可暂维持现状，过渡期为三年，在业务上接受港口管理机构的指导，为全港所有码头提供服务。长江引航机构作为独立向航行在长江的船舶提供引航眼务的单位，仍隶属于长江航务管理局。
五、在港航公安管理体制全面改革之前，港口公安管理暂维持现状，其所需经费仍由港口企业营业外列支和财政拨付事业费的办法解决。
六、鉴于长江航运的运作方式及其特点，长江港口企业可按照自愿的原则，与航运企业进行资产重组，组建新的港口运输企业，或采取多种方式联合经营。
