铜川市人民政府办公室关于印发陕西省利用计算机信息系统实施审计监督暂行办法的通知

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江苏省无锡市人民政府


无锡市政府关于印发《无锡市规范和发展中介组织的若干规定》的通知
锡政发〔2008〕261号

各市（县）和各区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：

　　《关于规范和发展中介组织的若干规定》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　二○○八年十月二十一日

　　无锡市规范和发展中介组织的若干规定

　　为促进中介组织规范运作和健康发展，更好地发挥其优化投资环境、促进经济发展的积极作用，根据国家和省有关法律、法规，结合我市实际，制定本规定：

　　一、指导思想和总体目标

　　（一）指导思想：以科学发展观为导向，以规范和发展为主线，积极发展独立、公正、专业化的中介组织，建立“运作规范、行业自律、政府监督”三位一体的管理模式，培育形成公开、公平、竞争有序的中介服务市场，以更好地服务于我市经济、社会发展，服务于构建和谐无锡。

　　（二）总体目标：大力推进中介组织功能性建设与专业行业协会建设，逐步形成中介组织自律运行机制，提高社会公信度；完善中介组织管理体制，促进中介组织规范发展；为我市中介组织营造统一开放、竞争有序、稳健发展的市场环境，促进其健康发展。

　　二、深化改革，培育和发展中介组织公平竞争的市场

　　（一）加快政府职能转变。政府主管部门或挂靠部门加快与中介组织在“人、财、物”关系上的彻底脱钩，有效解决“明脱暗不脱”的状况。政府各业务主管部门，要结合职能转变和行政审批制度改革，逐步从直接管理向指导监管转化，把适宜于中介组织行使的相关业务职能通过转移或授权、委托的方式移交给符合条件的中介组织承担。使各类中介组织真正建立产权清晰、权责明确、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立法人主体，构建以市场性、社会性、中介性为主要特征的中介组织管理体制。

　　（二）积极引导和推进中介组织向规模化、专业化方向发展。通过结构优化重组、提高资质等级、培育激励机制等手段，引导和扶持中介组织扩大规模、提高水平，培育一批实力强、信誉好、层次高的中介组织，立足本市、走出无锡，参与市场竞争，在竞争中树立信誉，赢得优势。不断提高我市中介组织的规模、水平和档次。

　　（三）开放市场，打破垄断，促进有序竞争。打破地区封锁，鼓励我市中介组织到外地拓展业务，对外地中介组织进入我市，不得任意提高门槛；打破行业垄断，引入竞争机制，加快发展中介服务业，培育一批公正、独立的中介组织。着力发展经济鉴证类等中介组织；有针对性地适度掌握准入条件，通过核定中介服务的标准、定价等方式，促进行业内的有序竞争；优先发展人民群众生活需要的中介组织。

　　三、创造条件，营造中介组织发展的良好环境

　　（一）多形式、多渠道发展中介组织。制定促进中介组织发展的政策措施。推进中介组织的联合、兼并，重点培育一批公信力高，规模型的中介组织；鼓励外商独资、合资或合作在我市兴办中介组织；有计划、有条件地吸引省外、国外的优质中介组织来我市执业。

　　（二）给予相关中介组织政策扶持。对从事经营服务性业务的中介组织，能主动承担社会责任、吸收下岗职工或低保家庭人员的，按照有关规定，在税收、贷款利率等方面予以一定优惠；对从事公益性服务为主的中介组织，给予一定的财政支持；对中介组织在与部门脱钩的过渡期内，按照《关于行业协会和学会改革发展的实施意见》（锡委办发〔2005〕81号文件）的有关规定给予扶持，促进其健康有序发展。

　　（三）鼓励引进高端专业人才。将引入高端人才纳入市引进高层次人才各项优惠政策范畴。积极鼓励专业人才创办高层次中介组织，提高执业水平和服务能力，带动和提升全市中介组织的管理水平和综合竞争力。

　　（四）鼓励和引导中介组织进入相关重点专业园区。充分利用园区载体，发挥中介组织的专业优势，为园区提供配套服务，形成园区企业与中介组织的良性互动。

　　四、加强内部管理，提高中介组织的公信度

　　（一）建立和健全中介组织内部管理机制。中介组织要建立和健全各项规章制度，形成自律性运行机制，加强自我管理、自我约束。中介组织及其从业人员必须遵纪守法，强化自律意识，严格按照“独立、客观、公正、诚信”的原则，恪守执业准则和职业道德，依法、高效、优质开展中介业务，并承担相应法律责任和其他责任。

　　（二）推进中介组织信用建设。重点构建中介组织资信动态情况记录、社会评价、诚信公示和失信惩戒等信用管理制度以及诚信守约的行业管理制度。建立中介组织诚信档案，包括中介组织在有关行政管理部门和有关行业主管部门依法登记注册的基础信用信息，中介组织及其法定代表人获得荣誉表彰的信用积累信息，中介组织及其法定代表人受到司法、行政处罚情况和行业主管部门惩戒情况的信息，反映中介组织年度经营情况的信用能力信息等。建立中介组织信用评级制度，纳入全社会信用体系建设。由市行业协会和中介组织改革发展领导小组会同行业主管部门按中介组织信用标准，定期对中介组织的信用状况进行评级；对信用等级好的中介组织予以表彰，加强典型宣传力度，对信用等级差的中介组织予以公示；将评级情况与银行授信、行业评优、政府招标等挂钩，从社会信用体系整体建设的高度打造中介组织发展的良好氛围。

　　（三）推进中介组织信息网络建设。按照中介组织行业分类、资信、等级、规模等信息，建立健全中介组织信息数据库。政府委托项目将从数据库中择优抽取符合条件的中介组织承接。各职能部门之间要加强联系，采取电子交换的方式，逐步充实和及时更新中介组织信息数据库，实现联网和数据共享。建立综合信息服务平台，为中介组织提供服务并发布信息。

　　（四）推进中介组织专业行业协会建设。建立和健全中介组织专业性行业协会（含经纪人协会），符合条件的中介行业按“一业一会”的要求建立行业协会，对存在“一业多会”的　进行清理合并，进一步完善各类执业机构加入本专业协会的当然会员制。充分履行行业协会管理职能。各社会中介行业协会要在主管部门的指导下做好行业内中介组织的自律工作，制定行规行约，完善职业准则、执业规则和奖惩措施，形成有效的激励和约束机制。各行业主管部门要认真履行服务、监督、管理和协调的职能，对行业内中介组织进行动态管理。加强从业人员的培训工作，各中介行业协会要组织社会中介从业人员轮训，不断更新其专业知识，增强其服务能力，促进人才的合理流动，优胜劣汰，改善中介组织从业人员的知识结构，提高中介组织整体素质。同时，加强职业道德教育，切实纠正行业的不规范行为。

　　五、加强监管，引导中介组织规范发展

　　（一）建立中介组织从业人员资格管理制度。各职能部门要按照法律、法规的有关规定，严格中介组织从业人员执业资格考试，对中介组织从业人员实行执业资格管理，持证上岗，未取得执业资格的中介组织从业人员，不得执业。

　　（二）建立和完善中介组织准入制度。各职能部门要按照法律、法规的有关规定，严格中介组织设立条件审查，严格中介组织专业资质认定，把好中介组织准入关。中介组织在依法办理手续后，要告知归口主管部门。对故意出具虚假报告和证明材料、因违法被吊销执业资格的，实行市场禁入制度。

　　（三）建立中介组织退出机制。各职能部门根据中介组织的信用记录，加强年检审核，对严重违法违规的中介组织，依法追究其责任。对未经登记注册的中介组织，坚决予以打击并依法取缔。

　　（四）加快中介组织法制体系建设。依据国家有关法律、法规，参照国际惯例，结合我市实际，总结、提炼我市中介组织在市场服务中形成的成功经验和做法，通过制定和完善有关规定，使监管规则与时俱进，使中介组织的活动有法可依，违法必究。

　　六、加强组织领导，健全工作机制

　　（一）各类中介组织的主管部门要各司其职，依法监管。市发展和改革部门负责统筹规划全市中介组织的规范和发展工作，负责制定有关政策规定，协调处理中介组织在改革发展中的重大事项；工商行政管理部门、民政部门分别负责相关中介组织的登记、注册、管理和监督；财政部门负责会计师事务所、资产评估等机构的监督管理；税务部门负责税务师事务所等机构的监督管理；司法行政部门负责律师事务所、基层法律服务机构和公证等机构的监督管理；建设部门负责工程监理、工程咨询、招投标等代理机构的监督管理；房管部门负责房产评估、经纪、咨询等机构的监督管理；质量技术监督部门负责产品质量检测检验、计量服务、认证、认证培训、认证咨询等机构的监督管理；科技部门负责科技成果交易、技术合同认定登记、科技信息咨询、专利代理、无形资产评估、知识产权服务等机构监督管理；民政部门负责婚介服务等机构的监督管理；劳动和社会保障部门负责职业中介机构的监督管理；人事部门负责人才中介机构的监督管理；国土资源部门负责土地评估机构的监督管理；公安部门负责因私出入境等代理机构的监督管理；经贸部门负责拍卖、典当等机构的监督管理；出入境检验检疫部门负责进出口商品检验检疫、检测、鉴定认证、代理报检等中介机构的监督管理；审计部门依法对社会审计机构相关审计业务质量的监督检查；其他有关职能部门按照职责做好中介组织的相关管理工作。

　　（二）建立联席会议制度。全市中介组织的规范和发展工作系统性强、工作面广，各职能部门要打破条块分割，建立由政府职能部门和各行业协会参加的联席会议制度，沟通信息，加强联系，及时掌握各类中介组织的情况，及时处理中介组织执业过程出现的各种问题，形成统一高效的工作机制。由发展和改革部门牵头，建立综合信息服务平台，形成相关行业合作机制，以提供更优质、全面的服务。围绕提升中介组织从业人员素质和企业素质，优化发展环境，针对中介组织发展中存在的突出问题，联合组织专项整治活动，促进中介组织规范运行，更有效地为经济发展服务。


审计署


中华人民共和国国家审计基本准则




　　第一章 总则



　　第一条 为了规范审计工作，保证审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例，制定本准则。



　　第二条 本准则是规范审计机关及其审计人员依法办理审计事项时应当遵循的行为规范，是衡量审计质量的基本尺度。



　　第三条 审计机关依法对国务院各部门和地方人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督时，适用本准则。



　　第四条 审计机关应当依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使审计监督权。



　　审计机关办理审计事项必须由具备相应的资格和业务能力的审计人员承担。



　　第五条 审计机关实施审计后，应当以法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定为审计评价和处理、处罚依据，出具审计意见书、作出审计决定。



　　第二章 一般准则



　　第六条 一般准则是审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求。



　　第七条 审计机关办理审计事项，应当具备下列条件：



　　（一）独立的审计组和具备相应业务能力的审计人员；



　　（二）法定的职责和权限；



　　（三）健全的审计质量控制制度和执法过错责任追究制度；



　　（四）必需的经费保证。



　　第八条 承办审计业务的审计人员应当具备下列条件：



　　（一）熟悉有关的法律、法规和政策；



　　（二）掌握审计及相关专业知识；



　　（三）有一定的审计或者其他相关专业工作经验；



　　（四）具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。



　　第九条 审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，保持应有的独立性和职业谨慎。



　　第十条 审计机关和审计人员不得参与被审计单位的行政或者经营管理活动。在审计过程中，必须遵守有关廉政纪律的规定。



　　第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。



　　第十二条 审计人员应当保持严谨的职业态度，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。在执行业务中取得的相关资料不得用于与审计工作无关的目的。



　　第十三条 审计机关录用的审计人员，应当经过专业培训，考核合格后才能承办审计业务。



　　审计机关应当建立和实施继续教育、培训制度，保证审计人员具有较高的政治素质、必要的专业知识和业务能力。



　　第十四条 审计署和省级审计机关应当建立审计专业技术资格考试、评审制度。



　　第三章 作业准则



　　第十五条 作业准则是审计机关和审计人员在审计计划、准备和实施阶段应当遵循的行为规范。



　　第十六条 审计机关根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府规定的职责，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划。



　　地方审计机关的年度审计项目计划，应当报送上一级审计机关备案。



　　第十七条 审计机关根据年度审计项目计划确定的审计事项，选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行审计组组长或者主审负责制。



　　第十八条 审计组在实施审计前应当熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，了解被审计单位的基本情况，编制审计方案。



　　编制审计方案应当运用重要性原则、谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。



　　第十九条 审计方案经审计组所在部门领导审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。



　　第二十条 审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。



　　第二十一条 审计机关应当建立健全承诺制度。



　　审计机关向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。在审计过程中，审计组还应当根据情况向被审计单位提出书面承诺要求。



　　审计组及其审计人员应当将被审计单位交回的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。



　　第二十二条 审计组实施审计时，应当深入调查了解被审计单位的情况，对其内部控制制度进行测试，以进一步确定审计重点和审计方法。必要时，可以按照规定及时修改审计方案。



　　第二十三条 审计组和审计人员实施审计时，可以利用经核实确认后的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果。



　　第二十四条 审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据。



　　审计人员向有关单位和个人进行调查询问时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。



　　第二十五条 审计组和审计人员在审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或者有专门知识且符合审计人员条件的人员参与某些特殊项目的审计。



　　第二十六条 审计组和审计人员在计算机信息系统环境下进行审计，不应改变审计方案确定的审计目标和范围。



　　第二十七条 审计人员实施审计时，应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。



　　第二十八条 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，应当及时向审计机关请示汇报。



　　第二十九条 审计机关应当对审计组的审计工作情况进行监督检查，对审计组及其审计人员在审计过程中的重大过失和违法行为，应当追究其责任。



　　第四章 报告准则



　　第三十条 报告准则是审计组反映审计结果、提出审计报告以及审计机关审定审计报告时应当遵循的行为规范。



　　第三十一条 审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。



　　被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。



　　第三十二条 审计组对审计事项实施审计结束后，应当及时向审计机关提出审计报告；提出的时间一般不得超过六十日。



　　审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明，一并报送审计机关。



　　第三十三条 审计机关应当建立健全审计报告的复核制度，设立专门机构或者配备专门人员，对审计报告进行复核。



　　复核机构或者复核人员复核审计报告后，应当提出复核意见，并作出复核工作记录。



　　第三十四条 审计报告经复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定；重大事项的审计报告，应当由审计机关审计业务会议审定。



　　第三十五条 审计机关对审计报告中的下列事项进行审定：



　　（一）与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿；



　　（二）被审计单位对审计报告的意见和复核机构或者复核人员提出的复核意见是否正确；



　　（三）审计评价意见是否恰当；



　　（四）定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当。



　　第五章 审计报告处理准则



　　第三十六条 审计报告处理准则是审计机关审定审计报告后，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为，作出处理、处罚的审计决定，或者提出审计建议以及报告审计工作时应当遵循的行为规范。



　　第三十七条 审计机关审定审计报告后，应当根据不同情况，分别作出以下处理：



　　（一）对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价，提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议，出具审计意见书。



　　（二）对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法给予处理、处罚的，还应当对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出处理、处罚的审计决定，制作审计决定书。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在二年内未被发现的，审计机关不再给予处罚，但可以依法作出处理。



　　（三）对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当由有关主管机关处理、处罚的，作出审计建议书，由有关机关给予处理、处罚。



　　（四）对被审计单位的财政收支、财务收支行为和负有直接责任的主管人员、其他直接责任人员违反法律、行政法规的规定，涉嫌犯罪的，作出移送处理书，由司法机关追究责任人的刑事责任。



　　（五）对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题，审计机关应当向本级人民政府和上一级审计机关提出专题报告。



　　第三十八条 审计机关对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为，作出较大数额罚款的审计决定之前，应当告知被审计单位和有关责任人员有权在三日内要求举行听证；被审计单位和有关责任人员要求听证的，审计机关应当组织听证。



　　第三十九条 审计机关出具审计意见书、作出审计决定前，应当由复核机构或者专职复核人员对审计意见书、审计决定书、审计建议书和移送处理书代拟稿进行复核。



　　第四十条 审计处理的种类：



　　（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；



　　（二）责令限期退还违法所得；



　　（三）责令限期退还被侵占的国有资产；



　　（四）责令冲转或者调整有关会计帐目；



　　（五）依法采取的其他处理措施。



　　第四十一条 审计处罚的种类：



　　（一）警告、通报批评；



　　（二）罚款；



　　（三）没收违法所得；



　　（四）依法采取的其他处罚措施。



　　第四十二条 审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定书送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效，一般应于九十日内执行完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间可以适当延长，但必须报经审计机关批准。审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况；如发现被审计单位超过九十日未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。



　　第四十三条 被审计单位对审计机关作出的具体行政行为不服的，可以申请复议。被审计单位对地方审计机关作出的具体行政行为不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议；但对地方性法规规定或者本级人民政府交办的事项审计不服的，应当先向本级人民政府申请复议；对审计署作出的具体行政行为不服的，应当先向审计署申请复议。审计机关按照有关规定，办理审计复议事项。



　　第四十四条 审计机关每年应当向本级人民政府和上一级审计机关提出对上一年度本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果报告。



　　第四十五条 审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对上一年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。 第六章 附则



　　第四十六条 本准则由审计署负责解释。



　　第四十七条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月6日发布的《中华人民共和国国家审计基本准则》同时废止。